fattura non ricevuta Archivi

Il soggetto passivo IVA che ha acquistato beni o servizi senza ricevere la relativa fattura o che ha ricevuto un documento irregolare dovrà procedere alla regolarizzazione trasmettendo un’autofattura al Sistema di Interscambio con codice “TipoDocumento” TD20.

Mancata ricezione della fattura

Per regolarizzare la fattura che non è stata emessa dal cedente o prestatore, il cessionario o committente soggetto passivo, decorsi 4 mesi dalla data di effettuazione dell’operazione deve:

emettere un’autofattura, a titolo di “denuncia”, entro il 30° giorno successivo;
versare l’IVA dovuta mediante F24, entro il medesimo termine.

Come si compilare l’autofattura

Fattura irregolare

Per regolarizzare la fattura irregolare, il cessionario o committente soggetto passivo deve:

emettere un documento integrativo, entro il 30° giorno successivo a quello di registrazione della fattura originaria;
versare la maggiore IVA dovuta mediante F24, entro il medesimo termine.

Come si compila l’autofattura

<TipoDocumento>	TD20
<CedentePrestatore>	Dati del fornitore
<CessionarioCommittente>	Identificativo IVA di colui che effettua la regolarizzazione o integrazione
<Data>	Data di effettuazione dell’operazione di cessione o prestazione di servizi
<Numero>	Numerazione progressiva
<ImponibileImporto>	Imponibile non fatturato o non indicato nella fattura inviata dal cedente o prestatore <Imposta> Imposta relativa all’imponibile non fatturato o non indicato in fattura <Natura> Da compilare nel caso di regimi di non imponibilità o esenzione da IVA
<DatiFattureCollegate>	Estremi della fattura irregolare inviata dal cedente o prestatore (da compilare solo nel caso di emissione di fattura irregolare da parte del cedente/prestatore)

Adempimenti ulteriori: versamento dell’Iva e registrazione della fattura

Entro 30 giorni:

versare l’Iva dovuta con modello F24 codice tributo 9399.
registrare la fattura sul registro iva degli acquisti.

Esempi: