Dal 1 ottobre nuovi codici per le fatture elettroniche obbligatori dal 1 gennaio 2021
Dal 1 ottobre 2020 potranno essere utilizzate le nuove specifiche tecniche della fattura elettronica che diventeranno obbligatorie dal 1° gennaio 2021.
Le principali novità riguardano:
- l’inserimento di nuovi codici «TipoDocumento»;
- un maggior dettaglio dei codici «Natura» dell’operazione;
- nuovi codici «Tipo ritenuta» e «Modalità pagamento».
Nuovi codici tipo documento
I codici relativi al tipo di documento sono passati da sette a 18, con l’introduzione di specifici codici.
| Codici validi fino al 31/12/2020 | Codici in vigore dal 1/1/2021 |
| TD01 Fattura | TD01 Fattura |
| TD02 Acconto/Anticipo su fattura | TD02 Acconto/Anticipo su fattura |
| TD03 Acconto/Anticipo su parcella | TD03 Acconto/Anticipo su parcella |
| TD04 Nota di Credito | TD04 Nota di Credito |
| TD05 Nota di Debito | TD05 Nota di Debito |
| TD06 Parcella | TD06 Parcella |
| TD16 Integrazione fattura reverse charge interno | |
| TD17 Integrazione/autofattura per acquisto servizi | |
| dall’estero | |
| TD18 Integrazione per acquisto di beni intracomunitari | |
| TD19 Integrazione/autofattura per acquisto di beni ex art. 17, c. 2, D.P.R. n. 633/1972 | |
| TD20 Autofattura | TD20 Autofattura per regolarizzazione e integrazione delle fatture (art. 6, c. 8, D.Lgs. n. 471/1997 o art. 46, c. 5, D.L. n. 331/1993) |
| TD21 Autofattura per splafonamento | |
| TD22 Estrazione beni da Deposito IVA | |
| TD23 Estrazione beni da Deposito IVA con versamento dell’IVA | |
| TD24 Fattura differita di cui all’art. 21, comma 4, lett. a) | |
| TD25 Fattura differita di cui all’art. 21, comma 4, terzo | |
| Periodo, lett. b) | |
| TD26 Cessione di beni ammortizzabili e per passaggi interni (ex art. 36 D.P.R. n. 633/1972) | |
| TD27 Fattura per autoconsumo o per cessioni gratuite | |
| senza rivalsa |
Nuovi codici Natura dell’operazione
Relativamente ai codici natura Iva, si è passati da sette a 24.
| Codici validi fino al 31/12/2020 | Codici in vigore dal 1/1/2021 |
| N1 – operazioni escluse da IVA ex art. 15, D.P.R. n. 633/1972 | N1 – operazioni escluse da IVA ex art. 15, D.P.R. n. 633/1972 |
| N2 – operazioni non soggette ad IVA | – N2.1 non soggette ad IVA ai sensi degli articoli da 7 a 7- septies del D.P.R. n. 633/1972 |
| – N2.2 non soggette – altri casi | |
| N3 – operazioni non imponibili IVA | – N3.1 non imponibili – esportazioni |
| – N3.2 non imponibili – cessioni intracomunitarie | |
| – N3.3 non imponibili – cessioni verso San Marino | |
| – N3.4 non imponibili – operazioni assimilate alle cessioni all’esportazione | |
| – N3.5 non imponibili – a seguito di dichiarazioni d’intento | |
| – N3.6 non imponibili – altre operazioni che non concorrono alla formazione del plafond | |
| N4 – operazioni esenti da IVA | N4 – operazioni esenti da IVA |
| N5 – operazioni soggette al regime del margine / IVA non esposta in fattura | N5 – operazioni soggette al regime del margine / IVA non esposta in fattura |
| N6 – operazioni soggette al meccanismo dell’inversione contabile (per le operazioni in reverse charge ovvero nei casi di autofatturazione per acquisti extra UE di servizi ovvero per importazioni di beni nei soli casi previsti) | – N6.1 inversione contabile – cessione di rottami e altri materiali di recupero |
| – N6.2 inversione contabile – cessione di oro e argento puro | |
| – N6.3 inversione contabile – subappalto nel settore edile | |
| – N6.4 inversione contabile – cessione di fabbricati | |
| – N6.5 inversione contabile – cessione di telefoni cellulari | |
| – N6.6 inversione contabile – cessione di prodotti elettronici | |
| – N6.7 inversione contabile – prestazioni comparto edile e settori connessi | |
| – N6.8 inversione contabile – operazioni settore energetico | |
| – N6.9 inversione contabile – altri casi | |
| N7 – IVA assolta in altro stato UE (vendite a distanza ex art. 40, commi 3 e 4, e art. 41, comma 1, lettera b, D.L. n. 331/1993; prestazione di servizi di telecomunicazioni, tele-radiodiffusione ed elettronici ex art. 7-sexies, lettere f, g, D.P.R. n. 633/1972 e art. 74-sexies, D.P.R. n. 633/1972) | N7 – IVA assolta in altro stato UE (vendite a distanza ex art. 40, commi 3 e 4, e art. 41, comma 1, lettera b, D.L. n. 331/1993; prestazione di servizi di telecomunicazioni, tele-radiodiffusione ed elettronici ex art. 7-sexies lettere f, g, D.P.R. n. 633/1972 e art. 74-sexies, D.P.R. n. 633/1972) |
Nuovi codici «Tipo ritenuta» e «Modalità pagamento»
Sono state specificate, poi, nuove codifiche per il «TipoRitenuta», per il contributo Inps, per Enasarco, per Enpam o altri contributi previdenziali. È stato eliminato l’obbligo di compilare il campo relativo all’importo dell’imposta di bollo, che per le fatture è sempre di 2 euro. Infine, è stato introdotto il nuovo codice «ModalitàPagamento» per il PagoPA
| Codici validi fino al 31/12/2020 | Codici in vigore dal 1/1/2021 |
| – RT01 Ritenuta persone fisiche | RT01 Ritenuta persone fisiche |
| – RT02 Ritenuta persone giuridiche, | RT02 Ritenuta persone giuridiche |
| RT03 Contributo INPS | |
| RT04 Contributo ENASARCO | |
| RT05 Contributo ENPAM | |
| RT06 Altro contributo previdenziale |