Benvenuti nella nostra pagina dedicata alle novità introdotte dalla Legge di Bilancio 2025 in materia di detrazioni fiscali per interventi edilizi. Abbiamo preparato una guida semplice e schematica per aiutarvi a capire come usufruire al meglio dei bonus disponibili.

1. Proroga e Rimodulazione dei Bonus Edilizi

La Legge di Bilancio 2025 ha prorogato alcuni bonus edilizi, ma con alcune modifiche importanti. In particolare:

• Bonus per il recupero del patrimonio edilizio (Bonus Casa):
  • Per le spese sostenute fino al 31.12.2024, la detrazione era del 50% su un massimo di 96.000 euro per unità immobiliare.
  • Per le spese sostenute dal 1.1.2025 al 31.12.2033, l’aliquota di detrazione scende al 30%.
  • È previsto un regime transitorio per gli anni 2025, 2026 e 2027:
    • 50% nel 2025 per interventi su unità adibita ad abitazione principale.
    • 36% nel 2026 e 2027 per interventi su unità adibita ad abitazione principale.
    • Per interventi su unità immobiliari diverse dall’abitazione principale, la detrazione è del 36% nel 2025 e 30% nel 2026 e 2027, con un limite massimo di spesa di 96.000 euro.
  • Importante: Dal 1.1.2025, non sono più agevolabili le spese per la sostituzione di impianti di climatizzazione invernale con caldaie a combustibili fossili.
• Bonus Mobili: Prorogato anche per il 2025, con detrazione IRPEF del 50% per l’acquisto di mobili ed elettrodomestici, se collegato a una ristrutturazione iniziata a partire dal 1° gennaio 2024. Il limite massimo di spesa è di 5.000,00 euro.
• Bonus Verde: Non è stato prorogato, quindi compete solo per le spese sostenute dal 2018 al 31.12.2024.
• Bonus Barriere Architettoniche 75%: Non necessita di proroga e rimane valido per le spese sostenute fino al 31.12.2025.
• Superbonus: Prorogato ma con ulteriori condizioni per il 2025.
  • Per usufruire dell’aliquota del 65% nel 2025 è necessario che al 15.10.2024 sia stata presentata la CILA-S (o la delibera assembleare in caso di condominio).
  • Possibilità di ripartire in 10 quote annuali le spese sostenute nel 2023.

2. Limitazioni per Redditi Medio/Alti

Dal 1.1.2025, per le persone fisiche con redditi superiori a 75.000,00 euro, si applicano nuove limitazioni alle detrazioni:

• Si applica il limite massimo di spesa stabilito da ciascuna norma agevolativa.
• Si applica un ulteriore limite massimo di spesa, parametrato al reddito complessivo e al numero di figli a carico.
• Queste limitazioni non si applicano alle spese sostenute fino al 31.12.2024.

3. Interventi Volti al Recupero Edilizio (Bonus Casa)

• Cosa comprende: Il bonus casa copre una vasta gamma di interventi, tra cui:
  • Manutenzione straordinaria, restauro e risanamento conservativo, ristrutturazione edilizia.
  • Interventi per l’eliminazione delle barriere architettoniche.
  • Realizzazione di autorimesse o box auto pertinenziali.
• Abitazione Principale: Per gli interventi eseguiti sull’abitazione principale, le detrazioni sono:
  • 50% per le spese sostenute nel 2025.
  • 36% per le spese sostenute nel 2026 e 2027.
• Pertinenze: Non è chiaro se le pertinenze dell’abitazione principale beneficino delle aliquote maggiorate.

4. Ecobonus e Sismabonus

• Le aliquote per l’ecobonus (riqualificazione energetica) e il sismabonus (riduzione del rischio sismico) sono state equiparate al bonus casa:
  • 50% nel 2025 per le abitazioni principali.
  • 36% nel 2026 e 2027 per le abitazioni principali.
  • 36% nel 2025 per gli altri immobili.
  • 30% nel 2026 e 2027 per gli altri immobili.
• Importante: Per il sismabonus, non è più necessaria l’asseverazione per le detrazioni “base”.

5. Condomini

• Per gli interventi sulle parti comuni di un condominio, ogni condomino beneficia della detrazione in base alla sua quota di spesa.
• La detrazione può variare a seconda se la singola unità immobiliare è adibita o meno ad abitazione principale.
• I condomini possono accordarsi per una ripartizione delle spese diversa dai millesimi, il che è particolarmente rilevante per i soggetti con redditi superiori a 75.000,00 euro.
• In caso di condomini minimi (meno di 8 condomini) non è obbligatorio avere un codice fiscale per usufruire dei bonus.

6. Modalità di Pagamento

• Per la maggior parte dei bonus, è necessario pagare con bonifico bancario o postale “parlante”.
• Il bonifico deve riportare:
  • La causale del versamento.
  • Il codice fiscale del beneficiario della detrazione.
  • La partita IVA o il codice fiscale del soggetto a favore del quale è effettuato il bonifico.
• Alcune spese, come oneri di urbanizzazione e imposta di bollo, possono essere pagate in altri modi.
• Nel caso di bonifico errato o incompleto, è possibile sanare la situazione con una dichiarazione sostitutiva dell’impresa.

7. Documentazione da Conservare

• Oltre ai bonifici, è necessario conservare:
  • Fatture e ricevute fiscali.
  • Delibera assembleare per interventi condominiali.
  • Comunicazione preventiva all’ASL (se obbligatoria).
  • Dichiarazione di consenso del proprietario se i lavori sono effettuati dal detentore.
  • Domanda di accatastamento per immobili non censiti e ricevuta di pagamento dell’IMU.

Esempio:

Un proprietario di un appartamento in cui vive (abitazione principale) decide di fare dei lavori di ristrutturazione nel 2025 spendendo 60.000 euro. La detrazione sarà del 50%, pari a 30.000 euro, da ripartire in 10 anni. Se lo stesso proprietario avesse una seconda casa e facesse gli stessi lavori spendendo 60.000 euro la detrazione sarebbe del 36%, pari a 21.600 euro da ripartire sempre in 10 anni.

Consigli:

• Consultate sempre un professionista per una valutazione specifica del vostro caso.
• Tenetevi aggiornati sulle eventuali ulteriori modifiche normative.