Con l’arrivo della Legge di Bilancio 2025, ci sono importanti novità per i contribuenti con redditi superiori a 75.000 euro. Il nuovo articolo 16-ter del TUIR introduce un tetto massimo per le spese detraibili dall’Irpef, che sarà calcolato sulla base del reddito complessivo dichiarato e della composizione familiare.

Vediamo nel dettaglio come funzionano le nuove regole e cosa cambia.

Il Massimale delle Spese Detraibili

A partire dal 2025, l’importo massimo delle spese detraibili dipenderà da due variabili:

1. Il reddito complessivo:
   • Per redditi tra 75.001 e 100.000 euro, il limite massimo delle spese detraibili è di 14.000 euro.
   • Per redditi superiori a 100.000 euro, il massimale scende a 8.000 euro.
2. La situazione familiare (coefficiente familiare):
   Il massimale sarà moltiplicato per un coefficiente che varia in base al numero di figli fiscalmente a carico:
   • 0,50: senza figli.
   • 0,70: con un figlio.
   • 0,85: con due figli.
   • 1,00: con più di due figli o almeno un figlio con disabilità.

Esempio Pratico

Un contribuente con un reddito di 80.000 euro e un figlio a carico potrà detrarre spese fino a un massimo di 9.800 euro:

• Calcolo: 14.000 (massimale base) x 0,70 (coefficiente familiare) = 9.800 euro.

Chi Rischia di Essere Penalizzato?

Le nuove regole possono penalizzare chi sostiene spese elevate in un solo anno.

Ad esempio:
Un contribuente con reddito di 80.000 euro senza figli, che nel 2025 spende 90.000 euro per ristrutturare casa, potrà detrarre solo il 50% di un massimo di 7.000 euro (14.000 euro x 0,50), invece che sull’intero importo.

Quali Spese Sono Escluse dal Limite?

Fortunatamente, alcune tipologie di spese rimangono interamente detraibili, indipendentemente dal reddito:

• Spese sanitarie.
• Investimenti in start-up e PMI innovative.
• Rate di spese sostenute entro il 31 dicembre 2024.
• Interessi sui mutui e premi assicurativi relativi a contratti stipulati prima del 2025.

Considerazioni Finali

Questa novità punta a limitare l’ammontare delle detrazioni a monte, riducendo le spese ammissibili in base al reddito e alla famiglia. Per chi prevede spese consistenti, come ristrutturazioni edilizie o altre spese importanti, è fondamentale pianificare con attenzione.