La Legge di Bilancio 2025 ha introdotto modifiche significative alle detrazioni IRPEF per carichi di famiglia. Di seguito, un riepilogo delle principali novità:

Modifiche alle Detrazioni per i Figli a Carico

1. Limiti di età per i figli a carico :
   • Le detrazioni IRPEF spettano solo per i figli di età compresa tra 21 e 30 anni, se non disabili.
   • Restano valide per i figli di qualsiasi età con disabilità accertata.
   • Sono abolite le detrazioni per i figli a carico con più di 30 anni non disabili.
2. Conferma e nuovi preventivi :
   • Le detrazioni spettano anche per i figli nati fuori dal matrimonio, adottivi, affiliati o affidati.
   • Novità: è possibile detrarre anche per i figli del coniuge deceduto, a condizione che convivano con il coniuge superstite.
3. Sostituzione per figli minori di 21 anni :
   • Per i figli sotto i 21 anni, le detrazioni IRPEF sono state sostituite dall’assegno unico universale.

Detrazioni per Altri Familiari a Carico

1. Restrizione ai familiari ascendenti conviventi :
   • Le detrazioni spettano solo per genitori o nonni conviventi.
   • Non sono più detraibili i familiari come fratelli, sorelle, generi, nuore, suoceri o coniugi separati.
2. Requisiti di convivenza :
   • È obbligatoria la convivenza con l’ascendente per ottenere la detrazione, eliminando l’alternativa degli assegni alimentari.

Cittadini Stranieri e Familiari all’Estero

• Le detrazioni non spettano più:
  • Ai contributori non cittadini italiani o UE residenti in Italia.
  • Per i familiari residenti all’estero.

Adempimenti per i contributori

1. Comunicazioni al sostituto d’imposta :
   • I lavoratori devono dichiarare tempestivamente le variazioni relative ai familiari per i quali non spettano più le detrazioni, indicando i codici fiscali.
   • L’omissione di questa comunicazione comporta sanzioni da 250 a 2.000 euro.
2. Dichiarazione dei Redditi :
   • È obbligatorio presentare la dichiarazione per rimborso eventuali detrazioni non spettanti.

Queste modifiche, in vigore dal 1° gennaio 2025, avranno effetto sui modelli 730 e REDDITI PF 2026.