La Legge di Bilancio 2025 (Legge n. 207/2024), in vigore dal 1° gennaio 2025, introduce importanti misure fiscali e agevolazioni per sostenere imprese e famiglie. Di seguito, una sintesi delle principali novità:

Per le Famiglie

1. Nuove Detrazioni Fiscali:
   • Ampliamento della No Tax Area: La soglia viene elevata a 8.500 euro per i redditi da lavoro dipendente.
   • Detrazione per figli a carico: È applicabile solo per figli di età inferiore a 30 anni, salvo disabilità accertata. Per ogni figlio, è prevista una detrazione di 950 euro.
   • Spese scolastiche: Il limite delle detrazioni passa da 800 a 1.000 euro per l’istruzione.

Per maggiori dettagli vedi anche:

Legge di bilancio 2025: modifiche alle detrazioni per figli a carico

Legge di bilancio 2025: aumento delle detrazioni per le spese scolastiche

1. Bonus Elettrodomestici:
   • Contributi fino a 100 euro (200 euro per famiglie con ISEE inferiore a 25.000 euro) per l’acquisto di elettrodomestici ad alta efficienza energetica.
2. Bonus Nuove Nascite:
   • Assegno una tantum di 1.000 euro per ogni figlio nato o adottato dal 2025 per famiglie con ISEE fino a 40.000 euro.
3. Bonus Psicologo:
   • Rifinanziamento per sostenere le spese di psicoterapia.

Per le Imprese

1. Aliquota IRES Ridotta (Mini-IRES):
   • Riduzione al 20% per il periodo d’imposta 2025, con obbligo di reinvestire almeno il 30% degli utili in beni strumentali.
2. Agevolazioni Fiscali:
   • Regime forfettario: Soglia di reddito elevata da 30.000 a 35.000 euro per accedere al regime agevolato.
   • Assegnazione agevolata di beni ai soci: Possibilità di versare un’imposta sostitutiva ridotta per trasferimenti di beni immobili o mobili non strumentali.
3. Transizione 4.0 e 5.0:
   • Maggiorazioni per il credito d’imposta per investimenti in tecnologie innovative.
   • Cumulabilità con altre agevolazioni, inclusi i crediti per le Zone Economiche Speciali (ZES).
4. Cuneo Fiscale:
   • Bonus per lavoratori dipendenti con redditi fino a 32.000 euro, decrescente fino alla soglia di 40.000 euro.
5. Settore Turismo e Cultura:
   • Tax credit cinema: Aliquota massima del 40% per opere cinematografiche e audiovisive.
   • Incentivi per i lavoratori del turismo: Bonus speciale per lavoro straordinario e notturno.

Bonus Edilizi

1. Detrazioni per Ristrutturazioni:
   • Aliquota del 36% (50% per abitazioni principali) per interventi fino al 2027.
   • Estensione del bonus mobili anche per il 2025, con un limite di spesa di 5.000 euro.
2. Superbonus:
   • Detrazione al 65% per lavori già avviati con specifici requisiti entro il 15 ottobre 2024.

Misure Antievasione

1. Pagamenti Elettronici:
   • Obbligo di strumenti integrati per la trasmissione telematica dei corrispettivi dal 2026.
   • Tracciabilità obbligatoria per deduzioni e rimborsi spese.
2. Codice Identificativo Nazionale (CIN):
   • Introdotto per gli affitti brevi, obbligatorio in dichiarazioni fiscali e certificazioni.